Continuando a série de posts no blog sobre Contabilidade Paralela Universal, agora vou analisar o tópico do ponto de vista da Contabilidade de Inventário para explicar as mudanças na Valoração de Material, Planejamento de Custo do Produto, Custo Real e Valoração do Balanço Patrimonial. Se você ainda não leu, por favor, consulte a excelente introdução ao tópico feita por sarah.roessler: Contabilidade Paralela Universal no SAP S/4HANA.
A Contabilidade Paralela Universal oferece dois tipos de valorações paralelas para o custo do produto: visões não consolidadas (diferentes valorações legais) e uma visão consolidada (valoração do grupo) e é importante entender a diferença (ver Figura 1).
Com as visões não consolidadas, o foco está na valoração de materiais de forma diferente, dependendo dos requisitos encapsulados nos princípios contábeis corporativos e locais. Normalmente, haverá um princípio contábil comum (como o IFRS) usado em todos os países e muitos princípios contábeis diferentes para refletir os requisitos dos GAAPs locais nos vários países, incluindo a exigência de custo real em alguns países. Você já pode estar familiarizado com essa abordagem se tiver trabalhado com a função de negócios «custo paralelo de mercadorias fabricadas» (FIN_CO_COGM), mas a nova abordagem é mais extensa, pois permite que você leve o mesmo material com múltiplos preços legais e custos padrão e, assim, calcular variações de produção e margens de contribuição em cada razão, fornecendo uma visão abrangente da rentabilidade do produto que pode variar dependendo do princípio contábil subjacente.
Com a visão consolidada, o foco está em alcançar uma visão de grupo para os fluxos de valor entre empresas afiliadas, distintos dos preços de transferência usados pelas empresas afiliadas à medida que negociam entre si a preços de mercado. Você pode conhecer essa abordagem como valoração de grupo, em oposição à valoração legal, mas com a Contabilidade Paralela Universal, introduzimos uma abordagem de consolidação na qual as receitas intercompanhias e o custo das mercadorias vendidas (COGS) são eliminados em um razão separada sempre que um limite intercompanhias é cruzado dentro do grupo, como quando uma empresa de manufatura vende para um centro de distribuição ou o centro de distribuição vende para a empresa de vendas que gerencia o negócio com o cliente final. A valoração «a custo» continua a ser suportada para a valoração dos movimentos de mercadorias intercompanhias, para garantir que o lucro no inventário seja excluído na visão do grupo. Note que a valoração do centro de lucro ainda não está disponível com a Contabilidade Paralela Universal, mas está planejada para OP2023.
Clientes que usaram a valoração de grupo e de centro de lucro no passado, armazenavam essas visões de valoração adicionais no razão principal (razão de múltipla valoração). A nova abordagem é baseada em razões de valoração única, onde as visões não consolidadas são separadas por razão (como antes) e uma razão única de valoração é ativada para a valoração de grupo. A Figura 2 fornece uma visão esquemática da nova abordagem, mostrando duas visões não consolidadas (ou valorações legais) em razões 0L e 2L e uma visão consolidada (ou valoração de grupo) em razão 4G.
Se você ainda não está usando a Contabilidade Paralela Universal, a recomendação antiga de usar um razão de múltipla valoração continua válida (para mais detalhes, consulte esta Nota SAP Implementando Preços de Transferência). No entanto, com a Contabilidade Paralela Universal, o novo razão para a valoração de grupo usa o mesmo princípio contábil e variante de ano fiscal que o razão 0L (anteriormente, a Contabilidade de Ativos não suportava o uso do mesmo princípio contábil em vários razões). As configurações do razão são entregues como conteúdo de práticas recomendadas de negócios, e como a Contabilidade Paralela Universal está disponível apenas para clientes greenfield, você pode achar útil usar esse conteúdo ao realizar a configuração inicial do sistema. Esteja ciente também de que não é possível adicionar razões adicionais uma vez que houver lançamentos contábeis no diário universal.
Enquanto a necessidade de valorações paralelas provavelmente impulsionará discussões iniciais nessa área, outro tópico de interesse para muitos clientes é a capacidade de usar múltiplas moedas em paralelo (ver Figura 1). A Contabilidade Atual historicamente suportava três moedas, e se você trabalhou com valoração de grupo, então o tipo de moeda 31 (valoração de grupo na moeda do grupo) ocupava uma das colunas de moeda no razão de múltipla valoração, ao lado da coluna para a moeda do código da empresa e a moeda do grupo, o que significa que organizações internacionais ficariam sem moedas se tivessem a necessidade de uma moeda funcional diferente ou uma moeda de índice em alguns países. O diário universal suporta o uso de até dez moedas desde o SAP S/4HANA OP1610, mas agora é possível ter até dez moedas na Contabilidade Atual, permitindo ter uma moeda local, uma moeda do grupo, uma moeda funcional e qualquer outra moeda necessária no razão legal e as moedas de valoração de grupo no razão de grupo. Com essa abordagem, todas as moedas são tratadas de forma consistente na execução de custos reais no fechamento do período.
No SAP ERP, o perfil de moeda e valoração determinava se a moeda principal para a valoração de grupo era a moeda da área de controle (tipo de moeda 31) ou a moeda local (tipo de moeda 11). A moeda principal era usada para determinar qual moeda seria usada para valorizar a transferência de mercadorias intercompanhias em combinação com a condição de preço KW00 e a outra moeda seria preenchida usando uma conversão no momento do lançamento. A nova abordagem define as moedas a serem usadas no razão de grupo via as configurações do razão e o perfil de moeda e valoração se torna obsoleto com a Contabilidade Paralela Universal. A Figura 3 mostra um razão de amostra para a valoração de grupo com tipos de moeda 11 (moeda local) e 31 (moeda de grupo) e várias moedas adicionais. Na nova abordagem, todas as moedas são tratadas igualmente, permitindo ter uma visão de grupo consistente em várias moedas. Em outras palavras, um movimento de mercadorias intercompanhias será valorizado usando todas as moedas ativas no razão de valoração de grupo, em vez de converter a partir da moeda principal. Note que o tipo de moeda 20 não é mais suportado.
Vamos começar relembrando os diferentes tipos de preços disponíveis no SAP S/4HANA. Como o diário de material está automaticamente ativo, você pode gerenciar um preço de material diferente para o mesmo material (preço do grupo e preço legal). Você também pode inserir diferentes preços planejados, preços comerciais ou preços fiscais para o mesmo material, mas não é possível ter diferentes preços legais para o mesmo material sem a Contabilidade Paralela Universal.
Com a ativação da Contabilidade Paralela Universal, você pode usar diferentes preços de material como a valoração inicial dos movimentos de mercadorias em cada razão e como base para o cálculo de variação na Contabilidade de Produção e o cálculo das margens de contribuição na Análise de Margem. Para dar suporte ao link com o razão e às novas funções adicionais, a Contabilidade Paralela Universal requer a introdução de uma nova tabela de preços de material FMLT_PRICE. A Figura 4 mostra o novo aplicativo Alterar Preços de Material, com os novos tipos de preços (STDPR, INVPR, FUTURE, e assim por diante) e a seleção por razão (ver cabeçalho).
A capacidade de gerenciar preços de material específicos para cada razão se aplica tanto a matérias-primas quanto a mercadorias para negociação, onde o preço de compra pode ser impactado por custos adicionais de frete e impostos, e a bens acabados, onde o custo de mercadorias fabricadas pode ser impactado pelas diferentes suposições por trás dos valores de ativo refletidos nos preços de atividade e taxas de custos indiretos.
Também é possível atualizar usando a API de atualização de preço de material e por upload de Excel, como mostrado na Figura 5, onde você pode atualizar preços razão por razão ou para todos os razões.
Essa variedade ainda não é refletida em todas as transações clássicas da GUI. Se você usar as transações MM01-3 para verificar seus preços de material, você só verá a visão legal no razão principal na Visualização Contábil. Ao contrário, a Análise de Preço de Material (transação CKM3N) mostra todos os movimentos de mercadorias e acordos com respeito ao razão, como vemos na Figura 6, onde estamos visualizando os movimentos de mercadorias e alterações de preços para o material FG228 no razão 4G. Você pode usar o campo Curr-/Valuation para navegar pelos razões e as várias moedas configuradas para esses razões, permitindo a análise de preços de material em até dez moedas.
Agora vamos ver como criar os custos padrão que são usados como valoração inicial do inventário quando os movimentos de mercadorias são lançados. A Figura 7 mostra o aplicativo Gerenciar Valorações de Material e o conteúdo da aba Estimativas de Custo Padrão. Aqui vemos que os custos padrão também são armazenados com respeito a um razão. Nos razões legais, dois enfoques são possíveis. Você pode criar uma estimativa de custo padrão usando uma variante de custo existente que não tem referência a um razão e usá-la para atualizar ambos os razões legais ou você pode usar as novas variantes de custo, P00L que atualiza o razão 0L e P02L que atualiza o razão 2L (ou equivalente) se houver diferenças significativas entre as duas abordagens contábeis. A estimativa de custo para valoração de grupo continua a ser uma estimativa de custo separada porque suporta uma abordagem de valoração diferente (a explosão completa da lista de materiais é mostrada na estimativa de custo e os componentes de custo são consolidados em todos os códigos de empresa como antes), mas agora o tipo de custo vincula a estimativa de custo de grupo com o razão de valoração de grupo (4G).
A capacidade de criar várias estimativas de custo para o mesmo material não é nova. Você sempre pôde representar as diferentes suposições por trás de sua estimativa de custo (custos padrão, previsão, e assim por diante) usando diferentes variantes de custo. O que muda é o link com o razão no tipo de custo para que você possa atualizar os preços de material no razão correto quando liberar a estimativa de custo. A Figura 8 mostra as variantes de custo existentes (PPC1, PYC1 e PYC2 neste exemplo), que atualizarão os mesmos custos em vários razões e as novas variantes de custo com diferentes tipos de custo por razão (P00L, P02L, P03L).
Com a Contabilidade Paralela Universal, você verá o razão nos dados de custeio e nas guias de dados de valoração da estimativa de custo padrão (transações CK11N e CK13N) e na execução de custeio (transação CK40N). Observe que essa atribuição significa que você pode tratar as execuções de custeio de forma diferente, dependendo do propósito de cada razão, realizando estimativas de custo locais código de empresa por código de empresa, mas criando estimativas de custo de grupo com uma execução de custeio global. As estimativas de custo de material continuam a ser calculadas e armazenadas na moeda da área de controle e na moeda do objeto e são traduzidas para as moedas adicionais definidas para o razão na liberação.
Além de criar estimativas de custo separadas para cada razão, você precisará marcar e liberar (transação CK24) as várias estimativas de custo separadamente para cada razão, como mostrado na Figura 9, onde vinculamos o código da empresa, o razão e a variante de custo antes de liberar as estimativas de custo. A liberação de uma estimativa de custo padrão resulta em uma reavaliação de qualquer inventário em mãos para esse material e produz um lançamento contábil para a reavaliação. Essas estimativas de custo padrão serão acessadas para determinar as variações específicas do razão nas ordens de produção e o custo de mercadorias vendidas específico do razão para as entregas ao cliente. Para saber mais sobre como as variações de produção são calculadas na nova abordagem, consulte o blog de shuge.guo: Contabilidade de Produção para Contabilidade Paralela Universal.
Se você trabalha em um ambiente de fabricação por encomenda, o escopo de melhores práticas inclui novas variantes de custo para a valoração de pedidos de venda que seguem o mesmo princípio básico, sendo a diferença que todos os inventários são tratados como estoque de pedidos de venda valorizado que só pode ser emitido para o pedido de venda que acionou o processo de produção. Alternativamente, você pode criar suas próprias variantes de custo e vincular os tipos de custo aos seus razões manualmente.
Em um cenário intercompanhias, as receitas da fatura intercompanhias e o custo das mercadorias vendidas da entrega intercompanhias serão lançados em todos os razões (o custo das mercadorias vendidas depende do razão). No razão legal, o custo das mercadorias vendidas é considerado comércio a preços de mercado e reconhecido na empresa entregadora. No entanto, no razão de valoração de grupo, um lançamento de eliminação é feito que remove o custo das mercadorias vendidas intercompanhias e lança para uma conta de compensação de valoração, como mostrado na Figura 10. Da mesma forma, quando a fatura intercompanhias é feita da empresa entregadora para a empresa vendedora, a receita é reconhecida na empresa entregadora no razão legal, mas um lançamento de eliminação adicional é feito no razão de valoração de grupo que remove a receita intercompanhias para uma conta de compensação de valoração.
À medida que as mercadorias são movidas da empresa entregadora para a empresa vendedora, o movimento de mercadorias é valorizado com os custos padrão de grupo calculados usando a estimativa de custo padrão de grupo e novamente armazenados no razão de valoração de grupo (4G), como mostrado na Figura 11. Não há eliminação como tal, já que os custos padrão de grupo usados para valorizar o movimento de mercadorias não incluem lucro intercompanhias. Isso substitui a abordagem do SAP ERP, onde a condição de preço KW00 era usada para valorizar a transferência de estoque intercompanhias com os custos padrão de grupo.
Uma descrição completa das novas opções para vendas intercompanhias e transferências de estoque está além do escopo deste artigo. Para saber mais sobre a nova abordagem, consulte o blog de gerhard.welker: Vendas Intercompanhias Avançadas e Transferência de Estoque.
Se você trabalha com Contabilidade Atual, existem três cenários a serem considerados para a Contabilidade Paralela Universal:
Você só usa Contabilidade Atual nos locais que exigem e, portanto, precisa executar uma execução de custeio apenas nos códigos de empresa onde os GAAP locais exigem custos reais.
Você está em uma indústria que usa Contabilidade Atual em todos os locais e precisa criar execuções de custeio para cobrir todas as combinações de razão/código de empresa.
Você deseja executar Contabilidade Atual em combinação com a valoração de grupo e, portanto, precisa garantir que a contabilidade real esteja ativa em todos os códigos
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